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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_北京pk赛车彩票平台在哪下载

字号+ 作者:清汤牛腩网 来源:费星 2020-11-28 00:51:19 我要评论(0)

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按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税北京pk赛车彩票平台下载;京pk赛车彩票北京pk赛车彩票平台注册北京pk赛车彩票平台网址平台在哪下载转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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